Erbschaftsteuer Festsetzung

    Erbschaftsteuerbescheid erhalten

    Wenn Sie im Rahmen eines Todesfalls Vermögen erwerben, unterliegt dieser Erwerb grundsätzlich der Erbschaftsteuer.

    Beschreibung

    Wenn Sie im Zusammenhang mit einem Todesfall Vermögen erwerben (Erwerb von Todes wegen), unterliegt dieser Erwerb grundsätzlich der Erbschaftsteuer.
    Ein Erwerb von Todes wegen kann insbesondere vorliegen im Fall
    • einer Erbschaft (gesetzlich, testamentarisch oder erbvertraglich),
    • eines Vermächtnisses,
    • eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs,
    • einer Auflage,
    • einer Schenkung auf den Todesfall oder
    • eines vom Erblasser zugunsten des Erwerbers geschlossenen Vertrags.
    Auch eine Abfindung für den Verzicht auf einen Pflichtteilsanspruch oder die Ausschlagung einer Erbschaft beziehungsweise eines Vermächtnisses führt zu einem Erwerb von Todes wegen.
     

    Online-Dienst

    ELSTER (elektronische Steuererklärung)

    ID: S100002_S1000020040000000185

    Beschreibung

    ELSTER dient zur vereinfachten Abgabe von Steuererklärungen im Internet. Unter anderem betreut es die Steuerarten: Umsatzsteuer, Einkommenssteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftssteuer.

    Online erledigen

    • ELSTER (elektronische Steuererklärung)
      ELSTER dient zur vereinfachten Abgabe von Steuererklärungen im Internet. Unter anderem betreut es die Steuerarten: Umsatzsteuer, Einkommenssteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftssteuer.

    Vertrauensniveau

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    Sprache

    Deutsch

    Sprache: de

    Fehlende Sprachbezeichnung

    Sprache: en

    zuständige Stelle

    Finanzämter

    Zuständigkeit

    Wenn Sie die für Ihr Anliegen genaue zuständige Stelle ermitteln wollen, folgen Sie bitte dem Link zum Hamburg Service

    Ansprechpartner

    Finanzamt für Verkehrsteuern und Grundbesitz in Hamburg (Finanzamt für Verkehrsteuern und Grundbesitz in Hamburg)

    Aktuelles

    Finanzamt für Verkehrsteuern und Grundbesitz in Hamburg

    Beschreibung

    Finanzamt für Verkehrsteuern und Grundbesitz in Hamburg

    Adresse

    Hausanschrift

    Gorch-Fock-Wall 11

    20355 Hamburg

    U2/Busse X3/4/5/19 Gänsemarkt

    Öffnungszeiten

    Ein Besuch des Finanzamtes für Verkehrsteuern und Grundbesitz in Hamburg ist nur nach telefonischer Vereinbarung möglich.

    Kontaktperson

    • FA x Verkehrsteuern-Grundbesitz
      Zuständig für
      • Erblassername: SCHULZ - Z
      • Erblassername: N - SCHULY
      • Erblassername: KAN - M
      • Erblassername: F - KAM
      • Erblassername: A - E
      Hausanschrift

      Gorch-Fock-Wall 11

      20355 Hamburg

      Telefon Festnetz: +49 40 115

      Fax: +49 40 427 9-22650

      E-Mail: FAVuG@finanzamt.hamburg.de

    Version

    Technisch geändert von: Finanzbehörde Hamburg

    Sprachversion

    Deutsch

    Sprache: de

    Fehlende Sprachbezeichnung

    Sprache: en

    erforderliche Unterlagen

    • Anzeige des Erwerbs von Vermögen aufgrund eines Todesfalls
    • Erbschaftsteuererklärung
    • weitere erforderliche Nachweise nach Anforderung durch die zuständige Stelle

    Voraussetzungen

    Sie haben Vermögenswerte aufgrund eines Erbfalls, eines Vermächtnisses oder eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs erhalten.

    Rechtsgrundlage(n)

    Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
    https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/

    Rechtsbehelf

    • Einspruch

    Verfahrensablauf

    Als Erwerberin oder Erwerber (zum Beispiel Erbin oder Erbe oder Vermächtnisnehmerin oder Vermächtnisnehmerin) sind Sie verpflichtet, den Erwerb bei der zuständigen Stelle schriftlich anzuzeigen. Geben Sie in der Anzeige den Namen, Todestag, Sterbeort und die Anschrift des Erblassers sowie Ihren Namen und Ihre Anschrift an. Machen Sie auch Angaben zum Rechtsgrund (wie Erbschaft oder Vermächtnis) und zum Gegenstand und Wert Ihres erworbenen Vermögens.
    Daneben erfährt die zuständige Stelle auch durch Anzeigen von dritter Seite – zum Beispiel Standesamt, Banken und Versicherungen, Gerichte und Notare - von steuerlich bedeutsamen Erwerbsvorgängen.
    Sie werden aufgefordert, eine Erbschaftsteuererklärung abzugeben, wenn die zuständige Stelle nach Prüfung der Unterlagen mit einer Steuerfestsetzung rechnet.  
    Sie reichen die Steuerklärung auf dem amtlich vorgeschriebenen Formular oder über das Verfahren zur Elektronischen Steuererklärung (ELSTER) ein.
    Die zuständige Stelle prüft Ihre Steuererklärung. Wenn die Prüfung ergibt, dass eine Erbschaftsteuer festzusetzen ist, erhalten Sie einen Erbschaftsteuerbescheid.
    Sie zahlen die im Steuerbescheid ausgewiesene Erbschaftsteuer.

    Fristen

    • Die Erbschaftsteuer entsteht regelmäßig mit dem Todestag des Erblassers.
    • Zeigen Sie Ihren Vermögenserwerb innerhalb von 3 Monaten, nachdem Sie davon erfahren haben, bei der zuständigen Stelle schriftlich an.
    • Zahlen Sie die festgesetzte Erbschaftsteuer innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Steuerbescheids.

    Bearbeitungsdauer

    keine

    Kosten

    Es handelt sich um eine Steuerzahlung. Weitere Kosten entstehen grundsätzlich nur, wenn Sie eine Pflicht wie etwa die Zahlung eines Säumniszuschlags, verletzen.

    Hinweise (Besonderheiten)

    Die Erbschaftsteuer richtet sich nach dem Vermögen, das Sie vom Erblasser erworben haben, und nicht nach dem Wert seines Nachlasses.
    Als steuerpflichtiger Erwerb gilt Ihre Bereicherung, soweit diese nicht steuerfrei ist. Bewertet wird das Vermögen und damit verbundene Verbindlichkeiten nach den Vorschriften des Bewertungsgesetzes.
    Ihr Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser ist entscheidend dafür, welche der Steuerklassen für Sie gilt:
    Steuerklasse I
    • der Ehegatte und der Lebenspartner,
    • die Kinder und Stiefkinder,
    • die Enkel und Urenkel,
    • die Eltern und Großeltern bei Erbfällen.
    Steuerklasse II
    • die Eltern und Großeltern (bei Schenkungen),
    • die Geschwister,
    • die Kinder von Geschwistern (Nichten und Neffen),
    • die Stiefeltern,
    • die Schwiegerkinder,
    • die Schwiegereltern,
    • der geschiedene Ehegatte und der Lebenspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft.
    Steuerklasse III
    • alle übrigen Erwerber und die Zweckzuwendungen.
    Die Steuerklasse ist wiederum entscheidend für die Höhe des persönlichen Freibetrags, der vom Wert Ihres steuerpflichtigen Erwerbs abgezogen wird. Auch der Steuersatz richtet sich nach der Steuerklasse.
    Persönliche Freibeträge
    Der persönliche Freibetrag beträgt:
    • 500.000 EUR für Ehegatten und Lebenspartner,
    • 400.000 EUR für Kinder (und Kinder verstorbener Kinder),
    • 200.000 EUR für Enkel,
    • 100.000 EUR für die übrigen Personen der Steuerklasse I,
    • 20.000 EUR für Personen der Steuerklasse II,
    • 20.000 EUR für Personen der Steuerklasse III.
    Nur wenn Ihr Erwerb höher ist als der persönliche Freibetrag, kommt eine Erbschaftsteuerfestsetzung in Betracht.
    Unter bestimmten Voraussetzungen können Ehegatten/Lebenspartner und Kinder unter 27 Jahren zusätzlich einen besonderen Versorgungsfreibetrag in Anspruch nehmen.
     
     

    Weitere Informationen

    Gültigkeitsgebiet

    Hamburg

    Herausgeber

    Freie und Hansestadt Hamburg, Finanzbehörde

    Fachliche Freigabe

    Fachlich freigegeben durch Steuerverwaltung am 30.04.2024

    Version

    Technisch geändert von: Finanzbehörde Hamburg

    Stichwörter

    Vermächtnis

    Sprachversion

    Deutsch

    Sprache: de

    Fehlende Sprachbezeichnung

    Sprache: en