Verlagerung der elektronischen Buchführung ins Ausland Bewilligung

    Verlagerung der elektronischen Buchführung ins Ausland bei der Zollverwaltung beantragen

    Wenn Sie Ihre elektronische Buchführung, sonstige erforderliche elektronische Aufzeichnungen oder beides in ein Land außerhalb der EU verlagern möchten, müssen Sie dies beantragen. Das gilt auch, wenn Sie Teile der elektronischen Buchführung oder Aufzeichnungen verlagern möchten.

    Beschreibung

    Als Inhaberin oder Inhaber eines Unternehmens können Sie ihrer elektronische Buchführung ins Ausland verlagern. Dies müssen Sie jedoch in manchen Fällen beantragen.
    Ob ein Antrag nötig ist, hängt von dem Staat ab, in den Sie Ihre elektronische Buchführung oder Teile davon verlagern möchten:

    • ohne Antrag: EU-Mitgliedstaaten
    • mit Antrag: Staaten außerhalb der EU

    Ihr Antrag muss Folgendes enthalten:

    • Standort des Datenverarbeitungssystems im Ausland:
      •  vollständige Anschrift,
      • gegebenenfalls abweichender Firmenname,
      • Anschrift eines beauftragten Dritten
    • detaillierte Beschreibung der für die Verlagerung vorgesehenen
      • elektronischen Bücher und
      • sonstigen erforderlichen elektronischen Aufzeichnungen

    Sie können Ihre elektronische Buchhaltung nur verlagern, wenn dadurch die Besteuerung nicht beeinträchtigt wird. Sie müssen also sicherstellen, dass Sie weiterhin alle Ihre steuerlichen Pflichten erfüllen. Dazu gehören:

    • die allgemeinen Mitwirkungspflichten im Besteuerungsverfahren
    • die einschlägigen Ordnungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
    • die Auskunfts- und Vorlagepflichten

    Sie müssen den Zugriff des Hauptzollamts auf Ihre Daten sicherstellen. Dafür müssen Sie die Daten ohne Zeitverzug lesbar machen.

    Als Steuerpflichtige oder Steuerpflichtiger müssen Sie Ihre Daten so vorlegen, dass bei einer zulässigen Einsichtnahme in die steuerlich relevanten Datenbestände keine gesetzlich geschützten Bereiche berührt werden. Das könnte zum Beispiel der Fall sein, wenn Sie einen rechtsberatenden und steuerberatenden Beruf ausüben.

    Standortänderungen müssen Sie ohne Zeitverzug mitteilen.

    Beantragen Sie die Verlagerung sowohl für den Bereich der Steuerverwaltung als auch für den Bereich der Zollverwaltung, müssen Sie zwei getrennte Anträge stellen:

    • beim Finanzamt und
    • beim Hauptzollamt.

    Buchführung in Papierform dürfen Sie nicht ins Ausland verlagern.

    Konzerne mit mehreren Tochtergesellschaften müssen für jede Gesellschaft einen gesonderten Antrag stellen.

    Online-Dienst

    Verlagerung der Buchführung online beantragen

    ID: B100019_114573240

    Beschreibung

    Mithilfe des Onlinedienstes können Sie die Verlagerung Ihrer elektronischen Buchführung beantragen.

    Online erledigen

    Vertrauensniveau

    Sie benötigen ein Elsterzertifikat und Passwort, um diesen Online-Dienst zu nutzen (Vertrauensniveau substantiell).

    weitere Informationen zum Vertrauensniveau von Online-Diensten

    Identifizierung

    • Elektronische Identifizierung mittels nationalen eID Mittel - Softwarezertifikat

    Sprache

    Englisch

    Sprache: en

    Sprachbezeichnung nativ: English

    Deutsch

    Sprache: de

    Ansprechpartner

    Generalzolldirektion (GZD), Dienststellensuche Zoll

    Adresse

    Hausanschrift

    Carusufer 3-5

    01099 Dresden

    100761, 01077 Dresden

    Kontakt

    Fax: +49 351 44834-590

    Telefon Festnetz: +49 228 303-26030(Für Unternehmen)

    Telefon Festnetz: +49 228 303-26020(Für Privatpersonen)

    E-Mail: info.privat@zoll.de

    E-Mail: info.gewerblich@zoll.de

    Internet

    Version

    Technisch geändert am 04.07.2024

    Sprachversion

    Deutsch

    Sprache: de

    Englisch

    Sprache: en

    Sprachbezeichnung nativ: English

    Generalzolldirektion (GZD), Zentrale Auskunft Zoll

    Adresse

    Postfachadresse

    Postfach 100761

    01077 Dresden

    Hausanschrift

    Carusufer 3-5

    01099 Dresden

    Öffnungszeiten

    Anrufzeiten: Montag 08:00 - 17:00 Uhr Dienstag 08:00 - 17:00 Uhr Mittwoch 08:00 - 17:00 Uhr Donnerstag 08:00 - 17:00 Uhr Freitag 08:00 - 17:00 Uhr

    Kontakt

    Telefon Festnetz: +49 228 303-26020(Für Privatpersonen)

    Fax: +49 228 303-97924

    Telefon Festnetz: +49 228 303-26040(Anfragen auf Englisch)

    Telefon Festnetz: +49 228 303-26030(Für Unternehmen)

    E-Mail: enquiries.english@zoll.de

    E-Mail: info.gewerblich@zoll.de

    E-Mail: info.privat@zoll.de

    Internet

    Version

    Technisch geändert am 10.10.2024

    Sprachversion

    Deutsch

    Sprache: de

    erforderliche Unterlagen

    Sie müssen keine zusätzlichen Unterlagen einreichen. Sie können dies jedoch tun, wenn die Unterlagen für die Antragsbearbeitung hilfreich sind.

    Voraussetzungen

    • Ihr Unternehmen ist in der Vergangenheit seinen steuerlichen Pflichten nachgekommen. Das Finanzamt oder Hauptzollamt muss davon ausgehen können, dass sich dies auch nach Verlagerung der elektronischen Bücher ins Ausland nicht ändern wird.
    • Sie befolgen die "Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff" (GoBD)

    Rechtsgrundlage(n)

    Rechtsbehelf

    • Einspruch

    Verfahrensablauf

    Wenn Sie Ihre elektronische Buchführung innerhalb der Europäischen Union verlagern wollen, ist kein Antrag erforderlich.
    Wenn Sie Ihre elektronische Buchführung in ein Drittland verlagern möchten, können Sie den Antrag online beziehungsweise formlos per E-Mail oder per Post stellen.
    Um die Verlagerung der elektronischen Buchführung zu beantragen, gehen Sie folgendermaßen vor:
    Online:

    • Rufen Sie das Zoll-Portal auf.
      • Um das Zoll-Portal nutzen zu können, müssen Sie sich einmalig registrieren.
    • Melden Sie sich mit Ihren Zugangsdaten für ELSTER (Elektronische Steuererklärung) an.
      • Wenn Sie noch kein ELSTER-Konto haben, müssen Sie sich dafür einmalig separat registrieren.
    • Rufen Sie die Dienstleistung "Verlagerung der Buchführung" im Menüpunkt "Dienstleistungen" auf.
    • Füllen Sie den Antrag aus und machen Sie darin Angaben zu folgenden Punkten:
      • die elektronischen Bücher, die ins Ausland verlagert werden sollen, sowie die sonstigen elektronischen Aufzeichnungen und Unterlagen
      • die Dienstleistung beziehungsweise die Dienstleistungsbereiche der Buchführung, die verlagert werden, soweit diese verlagert werden
      • das für die Verlagerung gewählte Verfahren
      • den Zeitpunkt der Verlagerung
      • den genauen Standort des Datenverarbeitungs- und Buchhaltungssystems
      • bei Beauftragung einer dritten Person:
        • deren Name und
        • Anschrift
    • Schicken Sie den Antrag an das Hauptzollamt, das am Sitz Ihres Unternehmens zuständig ist. Gegebenenfalls fordert das Hauptzollamt weitere Unterlagen oder Nachweise von Ihnen an.
    • Sie erhalten einen elektronischen Bescheid über die Entscheidung zu Ihrem Antrag.

    E-Mail und Post:

    • Verfassen Sie den Antrag und machen Sie darin Angaben zu folgenden Punkten:
      • die elektronischen Bücher, die ins Ausland verlagert werden sollen,
        • sowie die sonstigen elektronischen Aufzeichnungen und Unterlagen
      • das für die Verlagerung gewählte Verfahren
      • den Zeitplan der Verlagerung
      • den genauen Standort des Datenverarbeitungs- und Buchhaltungssystems
      • bei Beauftragung einer dritten Person:
        • dessen Name und
        • Anschrift
    • Schicken Sie den Antrag an das Hauptzollamt, das am Sitz Ihres Unternehmens zuständig ist. Gegebenenfalls fordert das Hauptzollamt weitere Unterlagen oder Nachweise von Ihnen an.
    • Sie erhalten einen Bescheid über die Entscheidung zu Ihrem Antrag.

    Fristen

    Es gibt keine Frist.

    Bearbeitungsdauer

    3 bis 4 Wochen (Hierbei handelt es sich um einen Durchschnittswert, da die Bearbeitungsdauer von den Umständen des Einzelfalls und der Situation am jeweiligen Hauptzollamt abhängig ist.)

    Kosten

    Es fallen keine Kosten an.

    Hinweise (Besonderheiten)

    Es gibt keine Hinweise oder Besonderheiten.

    Weitere Informationen

    Gültigkeitsgebiet

    Bundesweit

    Fachliche Freigabe

    Fachlich freigegeben durch Bundesministerium der Finanzen (BMF) am 11.06.2024

    Version

    Technisch geändert am 18.06.2024

    Stichwörter

    Datenzugriff, sonstige elektronische Aufzeichnungen, Zollverwaltung, GoBD, steuerliche Pflichten, Führung und Aufbewahrung, elektronische Buchführung, eBuchung, Ausland, Zoll, Generalzolldirektion, GZD, Drittland, Verlagerung Buchführung

    Sprachversion

    Deutsch

    Sprache: de

    Englisch

    Sprache: en

    Sprachbezeichnung nativ: English