Kapitalertragsteuer
Kapitalvermögen - Besteuerung
Beschreibung
Die Einkommensteuer auf Kapitalerträge ist seit dem 01.01.2009 in der Regel durch den Steuerabzug (Abgeltungsteuer) von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer abgegolten und die Kapitalerträge müssen nicht in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.
Die Erklärung Ihrer Einkünfte aus Kapitalvermögen in den Anlagen KAP, KAP-BET bzw. KAP-INV kann z. B. dennoch erforderlich sein, wenn
Die Erklärung Ihrer Einkünfte aus Kapitalvermögen in den Anlagen KAP, KAP-BET bzw. KAP-INV kann z. B. dennoch erforderlich sein, wenn
- die Kapitalerträge nicht dem Steuerabzug unterlegen haben (z. B. Zinsen aus Privatdarlehen, ausländische Kapitalerträge),
- Sie kirchensteuerpflichtig sind und Kapitalerträge erzielt haben, von denen Kapitalertragsteuer, aber keine Kirchensteuer einbehalten wurde,
- Sie den Steuereinbehalt dem Grunde oder der Höhe nach überprüfen lassen möchten,
- Sie einen Antrag auf Günstigerprüfung stellen wollen (Das Finanzamt wird dann prüfen, ob die tarifliche Besteuerung Ihrer Kapitalerträge gegenüber dem Abgeltungsteuersatz von 25 Prozent zu einer Steuerentlastung führt.),
- die abgeltende Wirkung des Steuerabzugs aufgrund der Ausnahmeregelung des § 32d Absatz 2 Einkommensteuergesetz (EStG) nicht in Betracht kommt, sondern die Kapitalerträge der tariflichen Einkommensteuer unterliegen,
- Sie bestandsgeschützte Alt-Anteile im Sinne des § 56 Absatz 6 Satz 1 Nr. 2 Investmentsteuergesetz (InvStG) veräußert haben oder
- Sie Verluste aus der ganzen oder teilweisen Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung, aus der Ausbuchung oder Übertragung wertloser Wirtschaftsgüter im Sinne des § 20 Absatz 1 EStG auf einen Dritten oder aus einem sonstigen Ausfall solcher Wirtschaftsgüter oder aus Termingeschäften erzielt haben.
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erforderliche Unterlagen
- Einkommensteuererklärung
Online möglich oder schriftlich per Post
- Für die Antragstellung schriftlich per Post: Reichen Sie die Formulare ein, die Sie sich vom Bundesfinanzministerium heruntergeladen und ausgedruckt haben. Im Formular-Management-System (FMS) des Bundesfinanzministerium klicken Sie auf: Formularcenter > Steuerformulare > Anlage
- Anlage KAP, Anlage KAP-BET und / oder Anlage KAP-INV für Einkünfte aus Kapitalvermögen / Anrechnung von Steuern
- Anlage KAP für Einkünfte aus Kapitalvermögen / Anrechnung von Steuern
- Anlage KAP-BET Einkünfte aus Kapitalvermögen / Anrechnung von Steuern lt. gesonderter und einheitlicher Feststellung (Beteiligungen)
- Anlage KAP-INV Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben
- Steuerbescheinigungen
Formulare
Voraussetzungen
- Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
Natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben. - Kapitalertrag
Laufende Erträge sowie Erträge aus der Veräußerung oder Einlösung einer Kapitalanlage. - Für die Online-Antragstellung: Registrierung/Anmeldung beim Portal "Elster"
Rechtsgrundlage(n)
Kosten
Keine
Weitere Informationen
Gültigkeitsgebiet
Berlin
Stichwörter
Abgeltungsteuer